【課程背景】

從所周知，全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間的經(jīng)營活動、投資活動及財務(wù)活動等做出的預(yù)先安排。它是通過對企業(yè)的資金流、實(shí)物流、業(yè)務(wù)流、信息流、人力流等整合，將企業(yè)內(nèi)部責(zé)、權(quán)、利關(guān)系全面規(guī)范，從而達(dá)到優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升企業(yè)運(yùn)營效率。而在企業(yè)預(yù)算的實(shí)際運(yùn)作過程中往往出現(xiàn)核對問題，比如預(yù)算指標(biāo)制定的不夠科學(xué)，預(yù)算和企業(yè)的實(shí)際相脫節(jié)、預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)的不夠具體、預(yù)算考核指標(biāo)不夠科學(xué)等等是預(yù)算無法落實(shí)，通過本次分享讓大家詳細(xì)的了解預(yù)算指標(biāo)制定、分解、執(zhí)行及考核的具體方法，企業(yè)如何通過預(yù)算對經(jīng)營進(jìn)行事前、事中及事后的管理，明確預(yù)算“上接戰(zhàn)略、下接績效”，從而建立行之有效的預(yù)算“落地”體系。

【課程收益】

1. 了解預(yù)算的基本概念、作用；

2. 了解財務(wù)如何通過預(yù)算發(fā)揮對經(jīng)營的事前、事中及事后的監(jiān)督管理作用；

3. 了解預(yù)算編制的具體方法、預(yù)算執(zhí)行中常見的問題及解決的具體方案；

4. 通過預(yù)算方法、工具的學(xué)習(xí)最終編制企業(yè)切實(shí)可行的預(yù)算方案，并通過預(yù)算的考核執(zhí)行，使企業(yè)的預(yù)算管理落地。

5. 通過預(yù)算管理增加企業(yè)的抗風(fēng)險能力、企業(yè)的盈利能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的基業(yè)長青。

【課程大綱】

一、 預(yù)算的概述

結(jié)合案例讓學(xué)員討論企業(yè)預(yù)算中常見的問題，增加對預(yù)算管理學(xué)習(xí)的興趣，

引出預(yù)算管理的概念

1. 如何正確的理解預(yù)算

2. 企業(yè)為什么要實(shí)行預(yù)算管理

企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的需要

企業(yè)盈利的需要

企業(yè)抗風(fēng)險的需要

3. 財務(wù)、業(yè)務(wù)在企業(yè)預(yù)算管理中分別的角色

二、 預(yù)算編制的具體方法

（一）預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作

1、首先要確定預(yù)算管理的目標(biāo)：

? 預(yù)算管理的目標(biāo)以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向

? 預(yù)算管理目標(biāo)具體的預(yù)測方案

2、常用的預(yù)算編制方法

? 常用的六種預(yù)算編制方法的優(yōu)缺點(diǎn)

? 六種預(yù)算編制方法的使用范圍及應(yīng)用說明

3、預(yù)算管理制定及執(zhí)行的保障

? 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)的設(shè)立

? 各機(jī)構(gòu)的人員構(gòu)成及職責(zé)

（二）預(yù)算編制的具體方法

1、預(yù)算編制的五大步驟，各步驟完成的時間

2、企業(yè)預(yù)算的種類及企業(yè)不同發(fā)展時期預(yù)算的重點(diǎn)

3、企業(yè)預(yù)算編制的具體流程方法及預(yù)算指標(biāo)的分解

三、預(yù)算的執(zhí)行

1、樹立預(yù)算為中心的觀點(diǎn)

2、預(yù)算指標(biāo)的分解落實(shí)

3、預(yù)算的監(jiān)督與控制

? 預(yù)算監(jiān)督和控制的核心預(yù)算差異的分析

? 預(yù)算差異分析的基本步驟

? 預(yù)算差異報告的計算模板

4、預(yù)算的考核

四、預(yù)算管理的常見問題及應(yīng)對策略

五、根據(jù)課程的內(nèi)容進(jìn)行相關(guān)問題的討論，強(qiáng)化預(yù)算管理的執(zhí)行落地

六、總結(jié)與回顧

1. 預(yù)算相關(guān)的概念、作用、具體的編制方法及執(zhí)行中的常見問題、解決方案

2. 預(yù)算通過“上接戰(zhàn)略、下接績效”建立企業(yè)行之有效的“落地”體系，使預(yù)算得到全面落實(shí)。